Daň z dědictví a darování 2026: co je osvobozeno a kdy dar zdaníte

Daň z dědictví se v Česku neplatí. Daň dědická a darovací zanikla k 1. lednu 2014 a bezúplatné příjmy fyzických osob od té doby řeší zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. Příjem z nabytí dědictví nebo odkazu je osvobozen podle § 4a písm. a), ať dědí kdokoli – dítě, soused i spolek. U darů je osvobození užší: od daně jsou osvobozeny dary od příbuzných v linii přímé, sourozenců, strýců, tet, synovců a neteří, manžela a dalších osob podle § 10 odst. 3 písm. c), a dále příležitostné dary do 50 000 Kč ročně od téhož dárce. Ostatní dary jsou zdanitelným příjmem.

Článek patří k přehledu dědictví v Česku 2026. Výpočet daně z příjmů obecně tento web nerozebírá; uvádíme jen to, co se týká dědění a rodinných darů.

Dědictví a odkaz: vždy osvobozeno

§ 4a písm. a) osvobozuje „příjem z nabytí dědictví nebo odkazu". Nerozhoduje:

• příbuzenský vztah – osvobozen je i nepříbuzný dědic ze závěti,
• hodnota – limit neexistuje,
• druh majetku – byt, peníze, akcie i firma.

Dědic tedy nepodává daňové přiznání jen proto, že zdědil. Přiznání ale může vzniknout později, když zděděný majetek prodá nebo pronajme. U prodeje nemovitosti a cenných papírů platí pravidla časového testu v § 4 zákona o daních z příjmů; zda se do testu započítává i doba, po kterou majetek vlastnil zůstavitel, závisí na příbuzenském vztahu a druhu majetku. Před prodejem si podmínky ověřte v aktuálním znění zákona nebo u správce daně.

Daň z nabytí nemovitých věcí byla zrušena zákonem č. 386/2020 Sb., takže ani při zápisu zděděného bytu do katastru žádná daň nevzniká.

Dary: kdo je osvobozen

Registrovaný partner se pro účely zákona o daních z příjmů posuzuje jako manžel.

Kdy dar zdaníte – modelové příklady (ilustrativní)

Příklad 1 – dar od rodičů: otec daruje dceři 1 500 000 Kč na koupi bytu. Osvobozeno (linie přímá). Dcera nic nedaní ani nepřiznává, ale měla by mít doklad o původu peněz (darovací smlouva) – banka ho bude chtít u hypotéky.

Příklad 2 – dar od kmotra: kmotr, který není příbuzný, daruje 30 000 Kč k maturitě. Osvobozeno jako příležitostný dar do 50 000 Kč.

Příklad 3 – dar od partnera: nesezdaný partner daruje druhému 400 000 Kč. Žijí spolu teprve 8 měsíců. Neplatí bod 2 (méně než rok), ani limit 50 000 Kč. Příjem je zdanitelný v přiznání jako ostatní příjem podle § 10. Při sazbě 15 % by šlo orientačně o 60 000 Kč daně. Pokud by spolu žili déle než rok a splnili podmínky péče o domácnost nebo odkázanosti výživou, bylo by osvobozeno. Proto je důležité, kdy a jak se dar poskytne.

Příklad 4 – dar firmě: rodiče darují byt své dceři, ta ho vloží do své s. r. o. Na druhý krok se pravidla pro fyzické osoby nevztahují; jde o samostatnou daňovou otázku.

Oznámení osvobozených příjmů nad 5 milionů

Zákon o daních z příjmů (§ 38v) ukládá fyzickým osobám oznámit správci daně osvobozené příjmy, jejichž jednotlivá výše přesáhne 5 000 000 Kč, Povinnost se týká jakéhokoli osvobozeného příjmu, tedy i dědictví či odkazu a velkých darů od příbuzných. Výjimkou jsou jen příjmy, jejichž údaje správce daně zjistí z rejstříků a evidencí, které zveřejní na úřední desce (§ 38v odst. 3) – typicky osvobozený prodej nemovitosti zapsané v katastru. U dědictví se oznámení zpravidla podává. Lhůta je stejná jako pro daňové přiznání; oznámení uvádí výši příjmu, okolnosti nabytí a datum. Pokuta podle § 38w činí 0,1 % neoznámené částky při opožděném oznámení bez výzvy, 10 % při splnění až v náhradní lhůtě po výzvě a 15 %, pokud poplatník neoznámí ani pak. Seznam vyjmutých evidencí najdete na úřední desce Finanční správy.

Dokumenty, které si schovejte

• Usnesení o nabytí dědictví s doložkou právní moci – prokazuje nabytí a hodnotu.
• Darovací smlouva (u peněz alespoň jednoduchá písemná) s identifikací dárce, příbuzenským vztahem a datem.
• Doklady o příbuzenství (rodné, oddací listy), pokud by se ověřovalo osvobození.
• U pozdějšího prodeje: doklad o nabývací ceně a datu nabytí.

Na co si dát pozor

• Dar a povinný díl: daňové osvobození neznamená, že dar „nespadá do dědictví". Dary potomkům se mohou započítat na povinný díl, viz Dědická smlouva, odkaz a darování.
• SJM: dar od rodičů jednomu z manželů do společného jmění nepatří (§ 709 občanského zákoníku), pokud dárce neprojevil jiný úmysl. Uschovejte si důkaz, že peníze přišly od rodičů a na co byly použity – při rozvodu se to hodí. Více v článku Společné jmění manželů.
• Zahraniční dědictví: v jiném státě může dědická daň existovat; mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění se na dědickou daň obvykle nevztahují.

Kdy se obrátit na odborníka

U darů nad 5 milionů, převodu podílů ve firmě, dědictví ze zahraničí nebo kombinace darů od nepříbuzných osob se poraďte s daňovým poradcem. Seznam poradců vede Komora daňových poradců ČR.

Časté otázky

Platí se daň z dědictví od babičky, která žila v Německu?

Česká daň ne. Německá dědická daň se ale může uplatnit podle německých pravidel, pokud byl majetek nebo zůstavitel v Německu. Ověřte u tamního finančního úřadu.

Musím dar od rodičů uvádět v přiznání?

Ne, osvobozený dar od příbuzného v linii přímé se do přiznání neuvádí. Výjimkou může být oznamovací povinnost u příjmů nad 5 000 000 Kč.

Je osvobozený dar od tchyně?

Ano, rodiče manžela jsou v § 10 odst. 3 písm. c) bodu 1 výslovně uvedeni.

Zdaní se dar od přítelkyně, se kterou žiji dva roky?

Pokud jste spolu nejméně rok žili ve společně hospodařící domácnosti a z toho důvodu jste o domácnost pečoval nebo jste byl na ni odkázán výživou, je dar osvobozen. Splnění podmínek musíte umět doložit.

Zdroje

• Zákony pro lidi — zákon č. 586/1992 Sb., § 4a, § 10 odst. 3, § 38v
• Finanční správa — informace k bezúplatným příjmům a oznámení osvobozených příjmů
• e-Sbírka — úřední znění zákona o daních z příjmů